주택임대소득 과세대상 총정리! 신고기준·방법·세금계산까지

[ 목차 ]

집을 임대하고 있는 분이라면 꼭 알아야 할 세금 이슈!
2020년부터 연 200만 원을 초과하는 주택임대소득은 과세 대상이라는 사실, 알고 계셨나요?

오늘은 주택임대소득 과세대상과 신고방법, 세금 계산방법까지 쉽고 정확하게 정리해 드립니다.

주택임대소득 과세대상이란?

주택임대소득이란 임대료·관리비 등 포함한 수입에서 필요경비를 뺀 소득으로, 1가구가 2주택 이상을 보유하고 임대를 할 경우 일정 기준 이상이면 과세됩니다.

👉 2020년부터는 연 200만 원 초과 주택임대소득은 과세 대상입니다.

✅ 과세대상 기준

📌 비과세: 1주택 또는 1주택 + 분리 과세 소형주택 (기준가액 3억 이하)

📌 과세: 2주택 이상 보유 중 연간 총 임대수입 200만 원 초과

📌 과세 방식

① 분리과세: 세율 14% 단일세율 (종합소득 포함 안 함)

② 종합과세: 다른 소득 합산 후 누진세율 적용

※ 소형주택(기준시가 3억 이하, 전용면적 85㎡ 이하)은 일부 면제 가능

주택임대소득 과세대상 신고방법 세금계산 총정리 — 주택임대소득 과세대상인지 확인해 보세요!

📊 분리과세 vs 종합과세 비교

항목	분리과세	종합과세
과세방식	임대소득만 별도로 과세	다른 소득과 합산 후 과세
세율	단일세율 14% (지방세 1.4% 별도)	6~45% 누진세율
소득공제·세액공제	불가	적용 가능 (의료비·교육비 등)
유리한 경우	기타소득이 거의 없을 때	다른 소득과 합쳐 세액 줄일 수 있을 때
세금 부담	예측 가능, 간단한 계산	신고 복잡, 부담 불확실

분리·종합과세 모의계산 바로가기

신고시기 및 준비사항

🗓️ 신고 기간: 매년 5월 1일 ~ 5월 31일

✅ 해당 연도 소득: 직전 과세연도 (예: 2024년 소득 → 2025년 5월 신고)

📋 사전 준비 체크리스트

✔️ 임대차계약서 사본

✔️ 임대 수입 내역 (월세, 보증금)

✔️ 필요경비 자료 (수리비, 관리비 등)

✔️ 공동인증서 및 홈택스 계정

💡 종합소득세 신고와 함께 진행되며, 마감일 직전은 혼잡하니 여유 있게 신고하는 것이 좋습니다.

주택임대소득 신고방법

1️⃣ 국세청 홈택스 접속

국세청 홈택스

www.hometax.go.kr

2️⃣ ‘종합소득세 신고’ 메뉴 클릭 → 공동인증서 로그인

3️⃣ ‘주택임대소득’ 항목 선택 → 임대기간·주소·금액 입력

4️⃣ 필요경비 선택 (기준경비율 or 간편장부 기준)

5️⃣ 세액 자동계산 확인 후 제출 완료

※ 5월 종합소득세 신고기간 내 신고 필수!

📲 모바일 간편 신고 방법

1️⃣ ‘손택스’ 앱 설치 (구글플레이, 앱스토어에서 ‘손택스’ 검색)

2️⃣ 공동인증서 또는 간편 인증으로 로그인

3️⃣ 메인 화면 → [종합소득세 신고] 메뉴 선택

4️⃣ ‘주택임대소득’ 항목 입력

5️⃣ 임대주택 정보, 수입, 필요경비 항목 작성

6️⃣ 계산 결과 확인 → 전자신고 제출

※ 모바일 앱은 기본 항목 위주로 구성되어 있어 간단한 임대소득 신고자에게 특히 편리합니다.

주택임대소득 절세 팁 확인하기

주택임대소득 세금 계산 절차

🏠 STEP 1: 주택 수 확인 → 2주택 이상인지 체크

💰 STEP 2: 연간 임대수입 합산 → 200만 원 초과 여부 판단

🧾 STEP 3: 필요경비 적용 → 기준경비율 또는 간편장부 방식

⚙️ STEP 4: 과세 방식 선택 → 분리과세 or 종합과세

💵 STEP 5: 세액 자동 계산 및 납부 → 홈택스에서 전자신고

※ 필요경비율은 국세청 기준에 따라 소형·중형 주택 유형별로 다르게 적용됩니다.

💰 소득별 임대소득세 예시

연간 임대소득	과세 방식	기준경비율 적용	예상 세액
300만 원	분리과세 (14%)	60% 필요경비 적용	300만 × (1-0.6) × 14% = 16.8만 원
500만 원	분리과세	60% 필요경비	500만 × (1-0.6) × 14% = 28만 원
1,000만 원	종합과세	간편장부 기준 (실제경비 반영)	소득 구간 따라 6~15% 누진 적용 (약 40~80만 원)